Plan Epargne Retraite 2025 : comparez et choisissez le contrat adapté à vos objectifs

Comme son nom l’indique, le Plan d’Épargne Retraite (PER) a été créé pour vous accompagner dans la constitution d’un capital dédié à votre retraite avec la possibilité de réduire vos impôts pendant votre phase d’activité. Mis en place par la loi Pacte en 2019, il a remplacé et simplifié l’ensemble des anciens dispositifs d’épargne retraite (PERP, contrats Madelin, Perco, article 83… ou d’autres comme le Prefon, Corem…), en les regroupant dans une solution unique, plus lisible et harmonisée.

Le PER est composé de 3 compartiments :

• Le PER individuel, qui succède au PERP (plan épargne retraite populaire) et au contrat Madelin (contrat d’épargne retraite pour les travailleurs non-salariés). Ce premier compartiment est alimenté par des versements volontaires de l’épargnant.
• Le PER d'entreprise collectif, qui a remplacé le Perco (plan d’épargne pour la retraite collectif). Ce deuxième compartiment est alimenté par les versements provenant de l’épargne salariale. Cela inclut : participation, intéressement, abondement de l’employeur, transferts d’un compte épargne temps.
• Et enfin le PER d’entreprise obligatoire, qui s’est substitué à l’ancien contrat article 83 (contrat d’assurance-vie collectif souscrit par une entreprise au bénéfice de certains de ses salariés). Ce compartiment est alimenté par les cotisations obligatoires de l'employeur et éventuellement du salarié, dans le cadre des régimes de retraite supplémentaire d’entreprise.

En résumé, le compartiment 1 concerne les versements volontaires, le compartiment 2 l’épargne salariale, et le compartiment 3, les cotisations obligatoires d’entreprise.

Pour alimenter votre PER à votre rythme

Ouvrir un Plan d'Épargne Retraite tôt vous permet de préparer sereinement votre avenir. Grâce à la possibilité de faire des versements réguliers, vous pouvez alimenter votre contrat à votre rythme (via des versements libres ou la mise en place de versements programmés mensuels, trimestriels ou semestriels).

Il est à noter que l’épargne versée est bloquée jusqu’à l’âge légal de départ à la retraite ou la liquidation des droits avec une sortie en capital et / ou en rente viagère. Dans certaines situations, il est néanmoins possible d’effectuer un déblocage anticipé.

Pour réduire le montant de votre impôt sur le revenu

Le PER permet de déduire vos cotisations dans la limite de 10 % de vos revenus, avec une déduction maximale de 37 094 € en 2025, pour un salarié.  Si vous êtes Travailleur Non Salarié (TNS), le plafond de déduction est le plus avantageux entre ces deux options :

• 10 % de votre bénéfice imposable, plafonné à 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), avec 15 % supplémentaires sur la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS ;
• Ou 10 % du PASS

Le plafond de déduction maximale pour un TNS est de 87 135 € en 2025. 

Si vous choisissez de déduire durant la phase d’épargne, alors, la fiscalité s'appliquera au moment du dénouement du contrat. Il est avantageux de déduire vos versements si votre Taux Marginal d'Imposition (TMI) est d'au moins 30 %. 

À la liquidation de vos droits à la retraite, vous aurez la possibilité de fractionner le capital afin de limiter l'impact fiscal. En revanche, si votre TMI est inférieur à 30 %, il peut être préférable de ne pas opter pour la déductibilité, ce qui vous permettrait de retirer votre épargne sans impôts. Le choix entre déduire à l’entrée ou ne pas avoir de fiscalité à la sortie doit être étudié au cas par cas.

Pour rassembler vos contrats de retraite sur votre PER

Le PER a la faculté de servir de réceptacle à tous les produits retraite à cotisations facultatives ou obligatoires. Transférez vos contrats selon leur nature dans l'un des trois compartiments qui le composent, pour gérer plus simplement votre épargne retraite à un seul endroit.

Faut-il transformer ses anciens contrats retraite ? 

Le PER propose la gestion pilotée horizon retraite, qui permet de bénéficier d’une sécurisation progressive à l’approche de la retraite.

Votre épargne sera arbitrée automatiquement sur des supports de sécurisation (fonds monétaire ou fonds euros) à mesure que la liquidation de la retraite estimée approche. Les seuils diffèrent en fonction du profil d'investissement choisi.

Afin de déterminer le meilleur PER, il est important de comparer les frais (entrée, gestion, sortie) qui peuvent avoir une influence significative sur la rentabilité. Ayez une attention particulière à la diversité des supports d’investissement : Fonds en euros, OPCVM, ETF, fonds immobiliers etc…

Enfin, examinez les différentes options que propose le contrat et la flexibilité des versements pour adapter le plan à votre capacité d’épargne. 

Toutes ces interrogations vous aideront à découvrir le PER qui correspond à votre attente. Les anciens contrats retraites sont transférables sur le PER (PERP, MADELIN, Article 83 etc....).