![Altaprofits - Guide de l'épargne - Assurance Vie](/sites/default/files/2023-09/hero_guide_de_l_epargne_1.webp) ![Altaprofits - Guide de l'épargne - Assurance Vie](/sites/default/files/2023-09/hero_guide_de_l_epargne_1.webp) [Accueil](/) / [L'épargne et vous](#menu-location=l-epargne-et-vous) / [Guide de l'épargne](/l-epargne-et-vous/guide-de-l-epargne) / [Quelle est la fiscalité du PER et comment l'optimiser ?](/guide-epargne/guide-fiscalite/optimiser-fiscalite-per) {"@context":"https:\/\/schema.org","@type":"BreadcrumbList","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Accueil","item":"https:\/\/www.altaprofits.com"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"L'épargne et vous","item":"https:\/\/www.altaprofits.com\/markdownify\/node\/11890#menu-location=l'épargne et vous"},{"@type":"ListItem","position":3,"name":"Guide de l'épargne","item":"https:\/\/www.altaprofits.com\/l-epargne-et-vous\/guide-de-l-epargne"},{"@type":"ListItem","position":4,"name":"Quelle est la fiscalité du PER et comment l'optimiser ?","item":"https:\/\/www.altaprofits.com\/guide-epargne\/guide-fiscalite\/optimiser-fiscalite-per"}]}# Quelle est la fiscalité du PER et comment l'optimiser ? Mise à jour le 9 octobre 2026 Publié le 2 septembre 2026. ⏱️ Lecture : 8 min Auteur : Équipe éditoriale Altaprofits Validé par : [Alexandra Sion](/nous-connaitre/nos-experts#Alexandra) ### SOMMAIRE [Quel est le fonctionnement général d’un Plan d’Épargne Retraite ?](#1) [Quelle déduction fiscale offre un PER en phase d’épargne ?](#2) [Comment optimiser les versements sur le PER ?](#3) [Quelle fiscalité s'applique à la sortie ?](#4) [Quelle est la fiscalité en cas de déblocage anticipé ?](#5) [Quelle fiscalité sur la transmission en cas de décès du titulaire ?](#6) [Quelle est la fiscalité du PER pour les non-résidents ?](#7) [Le PER est-il imposable à l'IFI ?](#8) 💡 **L'essentiel à retenir** - **Les versements volontaires déductibles** réduisent le revenu imposable selon votre TMI : avec un TMI de 30 %, 3 000 € versés génèrent 900 € d'économie d'impôt. - Le plafond de déduction pour un salarié en 2026 varie entre 4 710 € minimum et 37 680 € maximum, **avec report possible sur 5 ans**. - En cas de décès avant 70 ans, **chaque bénéficiaire profite d'un abattement** de 152 500 € avant taxation à 20 % puis 31,25 %. - Depuis 2026, la déductibilité des versements n'est plus applicable pour les épargnants toujours détenteurs d'un PER après 70 ans. La fiscalité du [PER](/plan-epargne-retraite) constitue l’un des principaux atouts de ce produit d’épargne retraite. Elle permet de réduire votre imposition pendant la phase d’épargne et d’organiser la sortie de votre capital. Les règles fiscales varient selon les versements réalisés et les modalités de récupération de l’épargne. Comment fonctionne concrètement la fiscalité du PER ? Quels avantages fiscaux pouvez-vous obtenir pendant votre vie active ? Quelle imposition s’applique au moment de la retraite ou lors d’un déblocage anticipé ? **Altaprofits** vous présente les principes essentiels pour comprendre la fiscalité du PER et mieux utiliser ce dispositif dans votre stratégie d’épargne. ## Quel est le fonctionnement général d’un Plan d’Épargne Retraite ? Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de préparer votre retraite tout en bénéficiant d’un cadre fiscal avantageux. Il repose sur un principe simple : vous épargnez pendant votre vie active et récupérez les fonds accumulés au moment de la retraite. Pour bien comprendre la fiscalité du PER, il est nécessaire de connaître son fonctionnement général. ### Un placement qui regroupe tous les dispositifs d’épargne retraite Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme destiné à préparer un complément de revenus pour la retraite. Instauré par la loi PACTE en 2019, il remplace progressivement les anciens dispositifs d’épargne retraite comme le PERP, le contrat Madelin, l’article 83 ou le PERCO. Le PER repose sur une structure organisée en trois compartiments : - **Le PER individuel** (PERIN), ouvert à toute personne souhaitant épargner pour sa retraite à titre personnel. - **Le PER d’entreprise collectif** (PERECO), proposé dans le cadre de l’épargne salariale. Il peut recevoir des versements volontaires mais aussi la participation, l’intéressement, les abondements de l’employeur, le CET ou les jours de repos non pris. - **Le PER obligatoire** (PERO), mis en place par l’entreprise pour une certaine catégorie de salariés avec des cotisations obligatoires. Les sommes versées sur un PER peuvent être investies sur différents supports. Le fonds en euros offre une gestion sécurisée. Les unités de compte permettent de rechercher davantage de performance mais avec un risque de perte en capital. Cette diversification fonctionne selon un principe proche de l’assurance vie. Le PER se distingue toutefois par sa fiscalité avantageuse à l’entrée. Les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable. Ce mécanisme permet de réduire l’impôt sur le revenu pendant la phase d’épargne. Les montants déduits seront néanmoins fiscalisés au moment de la sortie. Il est également possible de renoncer à cette déduction pour préférer profiter d’une sortie sans imposition sur les sommes versées. ### Une épargne en principe bloquée jusqu'à la retraite Le PER repose sur une logique d’épargne longue. Les sommes versées restent donc en principe bloquées jusqu'à l’âge légal de départ à la retraite ou la date de liquidation de votre pension de retraite. Au moment de la liquidation du plan, plusieurs modes de sortie sont possibles : - **la sortie en capital**, en une seule fois ou de manière fractionnée ; - **la sortie en rente viagère**, sous forme de revenu régulier à vie ; - **une combinaison de capital et de rente**, selon les modalités prévues par le contrat. [La sortie en capital](/epargne-analyses-conseils/plan-epargne-retraite-que-privilegier) offre une grande souplesse. Vous pouvez choisir de récupérer votre épargne progressivement. Cette stratégie permet notamment de mieux répartir l’imposition dans le temps. Dans certaines situations, un déblocage des fonds reste possible. Le PER peut ainsi être utilisé pour financer l’achat de votre résidence principale. Certains accidents de la vie ouvrent également droit à une sortie anticipée. ### Des avantages fiscaux incitatifs [L’avantage fiscal le plus attractif](/guide-epargne/guide-per/pourquoi-est-ce-interessant-d-ouvrir-un-per) du PER reste la déduction des versements volontaires du revenu imposable. Ce mécanisme séduit toujours plus d’épargnants depuis la création du dispositif en 2019. Il s’applique sous certaines conditions et dans la limite d’un plafond annuel de déduction. Mais le PER offre d’autres avantages fiscaux non négligeables pendant la phase d’épargne. Les gains réalisés sur le contrat ne sont pas immédiatement imposés, la taxation s’effectuant seulement à la sortie. L’épargne peut ainsi se valoriser davantage dans la durée par le jeu des intérêts composés. Les arbitrages (changement d’allocations) s’effectuent également sans fiscalité. Seuls les intérêts financiers capitalisés sur le fonds en euros supportent chaque année les prélèvements sociaux. ## Quelle déduction fiscale offre un PER en phase d’épargne ? Le succès indéniable du PER repose principalement sur l’avantage fiscal accordé lors des versements. Les sommes versées (ou cotisations) peuvent réduire votre revenu imposable sous certaines conditions. Le mécanisme dépend notamment du choix effectué lors des versements et du plafond de déduction disponible. ### Des versements déductibles du revenu imposable Les versements volontaires réalisés sur un PER individuel peuvent être déduits de votre revenu imposable. Cette déduction permet de réduire immédiatement le montant de votre impôt sur le revenu. Il est à noter cependant que, depuis 2026, cette déductibilité n'est plus applicable pour les épargnants toujours détenteurs d'un PER après 70 ans. L’économie d’impôt réalisée grâce à la déduction fiscale de vos versements dépend de votre taux marginal d’imposition (TMI), c’est-à-dire le taux appliqué à la tranche la plus élevée de vos revenus imposables. Prenons un exemple simple. Vous versez 3 000 € sur votre PER et votre TMI est de 30 %. Votre revenu imposable diminue de 3 000 € : l’économie d’impôt réalisée s’élève à 3 000 x 30 % = 900 € pour l’année en cours. En contrepartie de cet avantage fiscal immédiat, l’impôt sur le revenu s’appliquera de façon différée, au moment de la sortie, sur les versements qui ont bénéficié de la déduction à l’entrée. Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements. Dans ce cas, votre revenu imposable reste inchangé l’année du versement. Au moment de la sortie du PER, les versements ne sont pas imposés et seule la part correspondant aux gains supporte l’imposition. Le saviez-vous ? Le choix d’opter ou de renoncer à la déduction s’effectue au moment du versement. Il doit être expressément précisé au gestionnaire de votre PER. Il est ainsi possible de faire un choix différent pour chaque versement réalisé. En revanche, une fois l’option validée, le traitement fiscal devient définitif pour le versement concerné. ### Recevez notre livre blanc ![](/sites/default/files/2026-03/vignette-livre-blanc-per.webp)### PER Tout savoir sur le Plan Epargne Retraite Créé par la loi du 22 mai 2019, dite « loi Pacte » (pour Plan d’action pour la croissance et la transformation des entreprises), le plan d’épargne retraite (PER) vise à refondre l’offre des placements destinés à se constituer un revenu de complément à la retraite. [Téléchargez](#popup-livre-blanc-1) ### Recevez notre livre blanc ### La déduction fiscale des versements volontaires sur un PER reste limitée par un plafond annuel. Le calcul de ce plafond d’épargne retraite diffère selon votre statut professionnel. Pour un salarié ou une personne sans emploi, les sommes versées peuvent être déduites du revenu imposable dans la limite du montant le plus élevé entre : - **10 % des revenus professionnels** de l’année précédente, plafonné à 8 fois le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) de cette même année ; - **10 % du PASS**. Pour un Travailleur Non Salarié (TNS), le plafond de déductibilité correspond au montant le plus élevé entre : - **10 % du bénéfice imposable** de l'année en cours, dans la limite de 8 PASS de cette même année, augmenté de 15 % de la fraction de ce bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS ; - **10 % du PASS.** Ce plafond est propre à chaque contribuable et figure chaque année sur votre avis d’imposition. Par ailleurs, lorsque ce plafond n’est pas utilisé en totalité, les droits non consommés peuvent être reportés sur les cinq années suivantes. Ce mécanisme permet d’optimiser la déduction fiscale lors d’un versement plus important. ### La fiscalité des versements à l’entrée : tableau synthétique La fiscalité appliquée dépend uniquement de l’origine des versements sur l’un des compartiments du PER, peu importe qu’il soit individuel, collectif ou obligatoire. **Versements volontaires****Versements issus de l’épargne salariale****Versements obligatoires****Plafond de déductibilité** : **Salariés** : il s'agit de la limite la plus élevée entre : - 10 % des revenus d'activité de l'année N-1 dans la limite de 8 PASS de l'année N-1 ; - 10 % du PASS de l'année N-1. ([art. 163 quatervicies du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000038836248/)) Indépendants : déduction possible sur le bénéfice ou la rémunération, au choix, dans la limite la plus élevée entre : - 10 % des revenus d'activité de l'année N dans la limite de 8 PASS de l'année N ; - 10 % du PASS de l'année N, avec une majoration de 15 % des revenus d'activité de l'année N compris entre 1 et 8 PASS de l'année N (Indépendants : [art. 154 bis du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047288764/2026-03-11) ; entreprises agricoles : [art. 154 bis-0 A du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047288747)) Il est possible de refuser la déductibilité lors du versement. **Principe** : Versements par le salarié : Ils sont exonérés d'impôt sur le revenu mais soumis aux prélèvements sociaux à 9,7 %. **Versements par l’employeur** : - Pour l'entreprise : ils sont exonérés de cotisations mais soumis au forfait social (0 %, 16 % ou 20 %) ; - Pour le salarié : ils sont exonérés d'impôt sur le revenu mais soumis aux prélèvements sociaux à 9,7 %. **Exception** : les versements de l'employeur qui excèdent les plafonds (\*) sont soumis pour le salarié à l'impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux. **Principe** : Versements du salarié déductibles du revenu imposable dans la limite de 8 % de la rémunération annuelle, retenue dans la limite de 8 PASS ([art. 83, 2° al 2 du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000053545390)) (\*) Les versements réalisés par l’employeur (abondement : versement initial et périodique) sont plafonnés au montant le plus bas entre 3 fois le montant versé par le bénéficiaire ou 16 % du PASS et à 2 % du PASS pour les versements de l'entreprise sans contribution du salarié. À savoir Utilisé comme référence dans le calcul du plafond de déduction des versements, le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) est revalorisé chaque année. Fixé à 47 100 € en 2025, il s’élève à 48 060 € en 2026. En 2026, **un salarié** peut ainsi déduire fiscalement les versements effectués sur son PER à hauteur de 10 % de ses revenus imposables de 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Pour **un TNS**, le plafond de déduction correspond à 10 % de son bénéfice imposable de 2026 avec un minimum de 4 806 € et 88 911 €. ## Comment optimiser les versements sur le PER ? Le Plan d’Épargne Retraite peut donc offrir un avantage fiscal intéressant pendant la phase d’épargne. Toutefois, la déduction des versements consiste en une imposition différée et reste limitée par un plafond annuel. Une réflexion préalable s’impose donc pour optimiser l’utilisation de cet avantage fiscal en fonction de votre situation et de vos objectifs. ### Comparer l’impact fiscal immédiat et futur Le choix de déduire ou non vos versements dépend principalement de votre situation fiscale actuelle et future. Si vous êtes fortement imposé aujourd’hui, c’est-à-dire avec un TMI d’au moins 30 %, opter pour la déduction immédiate peut être particulièrement intéressant. Avec un TMI de 41 % par exemple, la réduction d’impôt sera de 410 € pour 1 000 € investis. Ce mécanisme permet de réduire votre imposition en phase d’épargne. Il peut être pertinent si vous anticipez une baisse de revenus à la retraite. Si vous anticipez en revanche une pension de retraite et un taux d’imposition plus élevé après avoir quitté la vie active, envisagez plutôt l’option non déductible. Vous profiterez dans ce cas de l’exonération fiscale sur les versements lors de la sortie du PER. ### Tenir compte de votre plafond de déduction Pour optimiser les versements sur votre PER, il est essentiel de suivre votre plafond de déduction disponible. Ce plafond figure directement sur votre avis d’imposition. Il est également accessible depuis votre espace personnel sur le site [impots.gouv.fr](https://www.impots.gouv.fr/accueil). Plusieurs stratégies peuvent vous aider à utiliser pleinement ce plafond : - **Vérifier régulièrement** le montant de votre plafond disponible ; - **Ajuster vos versements** en fin d’année pour utiliser la totalité de vos droits ; - **Utiliser les plafonds non consommés** des années précédentes qui peuvent être reportés jusqu’à cinq ans ; - Pour les couples mariés ou pacsés, **mutualiser vos plafonds**. Cette option permet d’utiliser le plafond de déduction du conjoint si celui-ci n’est pas entièrement consommé. En tenant compte de votre plafond disponible et de votre situation fiscale, vous pouvez ainsi utiliser le PER comme un véritable outil d’optimisation fiscale sur le long terme. Bon à savoir Lors de la déclaration d’impôt sur le revenu, veillez à bien renseigner les cases suivantes : - **Cases 6NS** (déclarant 1) et **6NT** (déclarant 2) : notez le montant des versements volontaires effectués au cours de l’année précédente (2025 pour la déclaration 2026) ; - **Case 6QR** : cochez-la si vous souhaitez opter pour la mutualisation des plafonds au sein de votre couple. [ ![Découvrez le Plan Épargne Retraite e-PER Generali, accessible dès 300 €.](/sites/default/files/2026-05/bandeau-promo-contrat-eper-desk.webp) ![Découvrez le Plan Épargne Retraite e-PER Generali, accessible dès 300 €.](/sites/default/files/2026-05/bandeau-promo-contrat-eper-mob.webp) ](/plan-epargne-retraite/e-per-generali) ## Quelle fiscalité s'applique à la sortie ? Au moment de récupérer votre épargne, l’imposition dépend du traitement fiscal choisi à l’entrée. Autrement dit, la fiscalité à la sortie dépend de votre choix initial quant à la déduction ou non de vos versements. ### Les versements ont été déduits à l'entrée Lorsque les versements volontaires ont été déduits du revenu imposable pendant la phase d’épargne, l’imposition intervient au moment de la sortie du PER. **Sortie en capital** : - La partie correspondant à votre épargne versée (le capital) est imposée au barème de l’impôt sur le revenu. - Les plus-values (appelées également gains) sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU à 31,4 %) ou, sur option, à l’impôt sur le revenu (IR) et aux prélèvements sociaux au taux de 18,6 %. - Le capital est en principe exonéré de prélèvements sociaux. **Sortie en rente viagère** : - La rente est soumise à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des rentes viagères à titre gratuit (RVTG), selon les mêmes règles que les pensions de retraite. - Les plus-values incluses dans la rente sont soumises aux prélèvements sociaux. ### Les versements n'ont pas été déduits Lorsque les versements n’ont pas été déduits à l’entrée, la fiscalité appliquée lors de la sortie est plus légère. **Sortie en capital** : - Le capital n’est pas imposable et il est exonéré de prélèvements sociaux. - Les plus-values sont taxées au PFU ou, sur option, à l’IR et aux prélèvements sociaux. **Sortie en rente viagère** : - La rente est imposée à l’impôt sur le revenu selon le régime des rentes viagères à titre onéreux (RVTO). Dans ce cas, seule une fraction de la rente est imposable. Cette fraction dépend de votre âge au moment de la mise en place de la rente. - Les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux. ### Tableau récapitulatif de la fiscalité à la sortie La fiscalité du PER à la sortie varie selon plusieurs paramètres : déduction des versements, mode de sortie et nature des gains. Le tableau ci-dessous vous permet de visualiser rapidement les règles d’imposition selon chaque situation. Versements volontaires défiscalisés**La rente viagère** : Elle est soumise à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 % (ne pouvant excéder un plafond révisé chaque année, égal à 4 399 € par foyer fiscal en 2026) et aux prélèvements sociaux sur une fraction de la rente\* (selon l’âge de l’adhérent lors de la mise en place de la rente + 0,3 % de CASA (Contribution Additionnelle de Solidarité pour l’Autonomie) sur l’autre fraction de la rente. **Capital** : • Il est soumis à l’impôt sur le revenu sans l’abattement de 10 % mais pas de prélèvements sociaux. • Les plus-values issues des versements sont soumises au choix à la [flat tax](https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impots-et-fiscalite/gerer-mes-autres-impots-et-taxes/comment-fonctionne-le-prelevement) ou à l’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements fiscaux.Versements volontaires non défiscalisés**La rente viagère** : Elle est soumise à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (18,6 % en 2026) sur une fraction de la rente\* (selon l’âge de l’adhérent lors de la mise en place de la rente). **Capital** : • La totalité des versements est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux • Les plus-values issues des versements sont soumises au choix à la flat tax ou à l’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux. Epargne salariale exonérée à l’entrée **La rente viagère** : Elle est soumise à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (18,6 % en 2026) sur une fraction de la rente\* (selon l’âge de l’adhérent lors de la mise en place de la rente). **Capital** : • La totalité des versements est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux ; • Les plus-values issues des versements sont exonérées d’impôt sur le revenu mais soumises aux prélèvements sociaux à 18,6 %. Epargne salariale non exonérée à l’entrée **La rente viagère** : Elle est soumise à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (18,6 %) sur une fraction de la rente\* (selon l’âge de l’adhérent lors de la mise en place de la rente). **Capital** : • La totalité des versements est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux ; • Les plus-values issues des versements sont soumises au choix à la flat tax ou à l’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvement sociaux. Versements obligatoires **Rente viagère** : Elle est soumise à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 % et aux prélèvements sociaux au taux de 10,1 %. **La sortie en capital est possible uniquement si la rente est inférieure à 110 € par mois.** • Le cas échéant, la totalité des versements est soumise à l’impôt sur le revenu sans l’abattement de 10 %, les prélèvements sociaux s’élevant à 10,1 % ; • Les plus-values issues des versements sont soumises au choix à la flat tax ou à l’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvement sociaux. \*L’âge de l’adhérent au moment où est mis en place la rente détermine la partie taxable selon le tableau ci-dessous : Age au premier versement Montant taxéAvant 50 ans70 % de la renteEntre 50 et 59 ans50 % de la renteEntre 60 et 69 ans40 % de la renteAu-delà de 70 ans30 % de la rente ## Quelle est la fiscalité en cas de déblocage anticipé ? Le PER est conçu comme une épargne de long terme destinée à financer la retraite. Dans certaines situations, il est toutefois possible de récupérer son épargne avant l’âge de la retraite. Ces cas de [déblocage anticipé](/guide-epargne/guide-per/debloquer-son-per-avant-la-retraite) concernent principalement certains accidents de la vie ou l’acquisition de la résidence principale. La fiscalité appliquée dépend alors du motif de la sortie. ### Déblocage anticipé lié à un accident de la vie La loi prévoit plusieurs situations exceptionnelles permettant de débloquer votre PER de manière anticipée. Ces cas correspondent à des événements importants pouvant affecter votre situation personnelle ou professionnelle. Le déblocage anticipé est possible dans les situations suivantes : - **l’invalidité** du titulaire, de son conjoint ou de son partenaire de PACS ; - **le décès** du conjoint ou du partenaire de PACS ; - **l’expiration des droits à l’assurance chômage** ; - **le surendettement** ; - **la cessation d’activité non salariée** suite à liquidation judiciaire. Dans ces circonstances, la fiscalité est particulièrement favorable. La part correspondant aux versements est exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Les gains réalisés sur le plan sont également exonérés d’impôt mais restent soumis aux prélèvements sociaux de 18,6 %. ### Déblocage anticipé pour acquisition de la résidence principale Le PER peut également être débloqué pour financer l’acquisition de votre résidence principale. Cette possibilité concerne uniquement les versements volontaires et l’épargne salariale. La fiscalité appliquée est alors identique à celle d’une sortie en capital au moment de la retraite. Si les versements volontaires ont été déduits du revenu imposable, ils sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu lors du retrait, mais restent toutefois exonérés de prélèvements sociaux. Si les versements n’ont pas été déduits, aucune fiscalité ne s’applique. Les intérêts et plus-values sont pour leur part assujettis au PFU fixe de 31,4 %. ## Quelle fiscalité sur la transmission en cas de décès du titulaire ? Le PER prévoit également des règles spécifiques en cas de décès du titulaire. La fiscalité appliquée dépend principalement de l’âge du titulaire au moment du décès. Comme pour l’assurance-vie, deux régimes fiscaux distincts s’appliquent. ### Décès avant l’âge de 70 ans Lorsque le titulaire du PER décède avant l’âge de 70 ans, les sommes transmises bénéficient d’un régime fiscal avantageux ([art. 990 I du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000030065424/2016-01-01)). Chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 € sur le capital décès reçu. Au-delà de ce montant, la fiscalité suivante s’applique : - 20 % sur la part comprise entre 152 500 € et 852 500 € ; - 31,25 % sur la fraction au-delà de 852 500 €. Cette taxation s’applique par bénéficiaire, ce qui permet d’optimiser la transmission en désignant plusieurs bénéficiaires. ### Décès après l’âge de 70 ans Lorsque le décès intervient après 70 ans, la fiscalité applicable est différente ([art. 757 B du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047288569)). L’épargne atteinte sur le PER est intégrée dans l’assiette des droits de succession, après un abattement global de 30 500 €. Cet abattement est commun à l’ensemble des bénéficiaires et à tous les contrats d’assurance vie et de PER souscrits par le titulaire. Décès avant 70 ans Décès après 70 ans **Sommes soumises, après abattement fixe de 152 200 €, au prélèvement de** : • 20 % pour la fraction de part taxable de chaque bénéficiaire inférieure ou égale à 700 000 € • 31,25 % pour la fraction de part taxable de chaque bénéficiaire excédant cette limite. La somme n’intègre pas la dévolution légal Droits de succession suivant le degré de parenté existant entre le bénéficiaire et l’assuré pour leur montant total, après abattement de 30 500 € (montant global commun avec la fraction des primes versées après 70 ans pour les autres contrats soumis à l’article 757 B CGI conclus sur la tête du même assuré). À noter que, comme pour l'assurance vie, le conjoint ou le partenaire de PACS bénéficiaire est exonéré de droits de succession sur les sommes transmises, quel que soit l'âge du souscripteur au moment du décès. Par ailleurs, lorsque les versements ont été déduits à l'entrée, aucune reprise d'imposition ne vient s'opérer sur les sommes transmises. L'avantage fiscal ainsi réalisé devient définitivement acquis. ## Quelle est la fiscalité du PER pour les non-résidents ? Un non-résident ne peut pas déduire les versements de son revenu global. Il lui est ainsi recommandé d'opter explicitement pour la non-déductibilité afin de bénéficier d’une fiscalité plus favorable lors de la sortie du plan. La situation dépend ensuite du lieu de résidence du titulaire et de son éventuel retour en France. ### Le souscripteur revient en France Lorsque le titulaire d’un PER revient s’installer en France, il retrouve la fiscalité applicable aux résidents français. S’il souhaite déduire ses versements après plusieurs années à l’étranger, il bénéficie de deux dérogations pour déterminer son plafond d’épargne retraite : - Le plafond de déduction est calculé à partir des revenus de l’année même de leur domiciliation en France (année N) et non pas à partir de ceux de l’année précédente (année N-1). - Un plafond de déduction complémentaire lui est attribué, égal au triple du plafond de déduction de l’année N, sous réserve que la non-domiciliation antérieure en France ne soit pas liée à une procédure judiciaire, fiscale ou douanière. ### Le souscripteur reste à l'étranger Absence d’une convention fiscalePrésence d’une convention fiscale**Si la sortie est en capital** : Les versements ne seront pas taxables en France. Les plus-values générées par les versements sont taxables et prélevées à la source à hauteur de 12,8 % dans un premier temps, puis taxées au barème de l’impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux ne sont pas dus. **Si la sortie est en rente** : Les rentes viagères versées à des non-résidents, sont soumises à une retenue à la source de 0 %, 12 % ou 20 % en France ([art. 182 A du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000051765171)). Lorsque le taux est de 12 %, le prélèvement est libératoire. Les prélèvements sociaux ne sont pas dus. **Si la sortie est en capital** : La convention fiscale peut prévoir un partage d’imposition entre la France et le pays où réside le souscripteur. La plupart du temps, les plus-values sont taxées dans l’État où réside le souscripteur Les prélèvements sociaux ne sont pas dus. **Si la sortie est en rente** : Généralement, les rentes versées ne sont pas taxées en France mais peuvent être taxées dans le pays de résidence du souscripteur. Les prélèvements sociaux ne sont pas dus. ## Le PER est-il imposable à l'IFI ? Les unités de compte investies en immobilier, comme les parts de [SCPI](/scpi), SCI ou OPCI, entrent en principe dans l’assiette de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI). Toutefois, lorsqu’elles sont détenues dans un Plan d’Épargne Retraite, elles ne sont pas prises en compte tant que le plan reste non rachetable ([art. 972 du CGI](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000036385019)). Pendant la phase d’épargne, les sommes placées sur le PER restent bloquées jusqu'à la retraite. Dans cette situation d’indisponibilité, elles ne sont pas considérées comme un actif taxable. En revanche, dès lors que le titulaire atteint l'âge légal de la retraite ou qu'il se trouve dans une situation permettant un déblocage anticipé, le PER devient rachetable. Les supports immobiliers doivent alors être pris en compte dans l’assiette de l’IFI pour leur valeur au 1er janvier de l’année d’imposition. \----- *La fiscalité constitue l’un des principaux atouts du PER. Déduction des versements, fiscalité à la sortie, déblocage anticipé ou transmission : les règles varient selon votre situation et les choix effectués. Bien utilisé, le PER peut devenir un outil efficace pour préparer votre retraite tout en optimisant votre fiscalité.* ### Comment fonctionne la déduction fiscale des versements sur un PER ? + Les versements volontaires réalisés sur un PER individuel peuvent être déduits du revenu imposable, réduisant immédiatement l'impôt sur le revenu. L'économie d'impôt dépend du taux marginal d'imposition (TMI) : avec un TMI de 30 %, un versement de 3 000 € génère une économie de 900 €. En contrepartie, l'impôt s'appliquera de façon différée au moment de la sortie sur les versements ayant bénéficié de cette déduction. ### Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ? + Pour un salarié, le plafond de déduction en 2026 correspond à 10 % des revenus imposables de 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Pour un travailleur non salarié (TNS), le plafond équivaut à 10 % du bénéfice imposable de 2026, entre 4 806 € et 88 911 €. Les droits non consommés peuvent être reportés sur les cinq années suivantes. ### Comment est imposée une sortie en capital du PER à la retraite ? + Lorsque les versements ont été déduits à l'entrée, la partie correspondant au capital versé est imposée au barème de l'impôt sur le revenu à la sortie. Les plus-values sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 31,4 %, ou sur option à l'impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux au taux de 18,6 %. Le capital reste en principe exonéré de prélèvements sociaux. ### Peut-on débloquer son PER avant la retraite ? + Oui, le déblocage anticipé est possible dans plusieurs cas : invalidité, décès du conjoint, expiration des droits au chômage, surendettement, liquidation judiciaire ou acquisition de la résidence principale. En cas d'accident de la vie, les versements sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, et les gains sont exonérés d'impôt mais restent soumis aux prélèvements sociaux de 18,6 %. Pour l'achat de la résidence principale, la fiscalité applicable est identique à celle d'une sortie en capital classique. - [PER : quel calcul effectuer pour optimiser vos versements ?](/guide-epargne/guide-per/calcul-pour-optimiser-votre-per) - [Sortie du PER en capital : quelle imposition et comment la réduire ?](/guide-epargne/guide-per/sortie-du-per-en-capital) - [Peut-on avoir plusieurs PER ?](/guide-epargne/guide-per/peut-on-avoir-plusieurs-per) - [Frais du PER : quels sont-ils et comment les réduire ?](/guide-epargne/guide-per/per-frais) ## Les atouts du PER Un large choix de supports d'investissement pour préparer sa retraite La possibilité d'avantages fiscaux immédiats Une sortie flexible, en capital ou en rente [Faire une simulation](https://app.altaprofits.com/) [Demander conseil](/nous-connaitre/contactez-nous) ## Nos conseils d'épargne PER [ ![conseil d'épargne retraite](/sites/default/files/2023-09/cinq-bonnes-raisons-de-vous-interesser-au-plan-d-epargne-retraite.webp)Publié le 10/02/2023 ### Cinq bonnes raisons de vous intéresser au Plan d’Épargne Retraite Le plan d’épargne retraite, ou PER, est le contrat conçu pour vous permettre d’épargner afin de bénéficier d’un complément de revenus lorsque vous aurez quitté la vie active. Découvrez pourquoi il est incontournable dans votre stratégie de préparation de la retraite. PER ](/epargne-analyses-conseils/5-bonnes-raisons-de-vous-interesser-au-plan-epargne-retraite) [ ![préparer sa retraite grâce au PER](/sites/default/files/2023-09/per-comment-optimiser-vos-impots-en-preparant-votre-retraite.webp)Publié le 21/10/2021 ### PER : comment optimiser vos impôts en préparant votre retraite ? Le plan d’épargne retraite offre la possibilité de déduire les versements de votre revenu imposable dans la limite d’un plafond. plusieurs dispositions permettent de l’augmenter. PER ](/epargne-analyses-conseils/per-optimiser-impot-preparer-retraite) [ ![Retraite bien exploiter les atouts du Plan Épargne Retraite](/sites/default/files/2025-08/retraite-bien-exploiter-les-atouts-du-plan-epargne-retraite.webp)Publié le 27/08/2025 ### Retraite : bien exploiter les atouts du Plan Epargne Retraite, le PER Le déséquilibre croissant du système par répartition met de plus en plus en évidence la nécessité de se constituer un complément de retraite pour atténuer la perte de revenus qui intervient généralement à cet horizon. Et le Plan Épargne Retraite s’impose comme LA solution dédiée à ce besoin. Encore faut-il en comprendre le fonctionnement et ses subtilités. PER ](/epargne-analyses-conseils/retraite-bien-exploiter-les-atouts-du-plan-epargne-retraite)